Глоссарий и FAQ.

Стандартная немецкая форма общества с ограниченной ответственностью. Минимальный уставный капитал — €25 000, из которых не менее €12 500 должны быть внесены до регистрации. GmbH — наиболее распространённая правовая форма для серьёзного бизнеса в Германии, и именно её, как правило, ожидают власти при подаче заявления на ВНЖ по §21.

Часто называется «мини-GmbH». Разновидность GmbH, которую можно зарегистрировать с уставным капиталом от €1. UG обязана удерживать 25% годовой прибыли до тех пор, пока уставный капитал не достигнет €25 000, после чего её можно преобразовать в полноценную GmbH. Хотя UG юридически допустима, при подаче заявления на §21 она может восприниматься менее благоприятно из-за низкого требования к капиталу.

Уставный капитал GmbH или UG — минимальный собственный капитал, который учредители обязаны внести в компанию. Для GmbH минимум составляет €25 000. Stammkapital — это не операционный бюджет: он принадлежит компании и используется в коммерческих целях, но подтверждает финансовую серьёзность учредителей.

Учредительный договор GmbH или UG, аналог устава компании. Определяет цель деятельности, размер уставного капитала, структуру долей и правила управления. Gesellschaftsvertrag должен быть нотариально заверен.

Официально назначенный генеральный директор GmbH. Geschäftsführer имеет право представлять компанию и несёт персональную ответственность за выполнение ряда юридических обязательств, включая налоговую отчётность и отчисления на социальное страхование. Иностранные основатели, как правило, назначают себя на эту должность.

Владелец доли в GmbH или UG. Gesellschafter может быть физическим или юридическим лицом. Права и обязанности участников определены в Gesellschaftsvertrag. Одно лицо может одновременно быть единственным Gesellschafter и Geschäftsführer.

Официальный публичный реестр, который ведётся местными судами и содержит ключевую информацию обо всех зарегистрированных предприятиях Германии — название компании, правовую форму, уставный капитал, сведения о директорах и юридический адрес. Регистрация обязательна для GmbH и UG.

Процедура внесения компании в Handelsregister. Требуется нотариально заверенный Gesellschaftsvertrag, подтверждение внесения Stammkapital и ряд заявлений. Процесс обычно занимает от двух до четырёх недель после нотариального заверения.

Регистрация коммерческой деятельности в местном Gewerbeamt (ведомстве по вопросам предпринимательства). Обязательна практически для всех коммерческих предприятий в Германии. Эта процедура отделена от записи в Handelsregister и должна быть выполнена дополнительно для GmbH.

В Германии нотариус — это государственное должностное лицо, а не частный поставщик услуг. Нотариальное заверение обязательно для Gesellschaftsvertrag, заявлений в Handelsregister и ряда корпоративных решений. Нотариальные тарифы установлены законом и едины по всей стране.

Юридический адрес компании, указанный в Gesellschaftsvertrag и внесённый в Handelsregister. Это должен быть реальный адрес в Германии — абонентские ящики не допускаются. Многие основатели на начальном этапе используют виртуальные офисы или коворкинги.

Упрощённый стандартизированный учредительный документ, который можно использовать вместо полного Gesellschaftsvertrag при создании простой GmbH или UG с числом участников не более трёх и одним Geschäftsführer. Процедура быстрее и дешевле, но даёт меньше гибкости в структурировании компании.

Общий юридический термин для любого разрешения на проживание в Германии. Включает различные виды: Visum (виза), Aufenthaltserlaubnis (временный вид на жительство), Niederlassungserlaubnis (постоянный вид на жительство) и Blaue Karte EU (Голубая карта ЕС).

Временный вид на жительство, выдаваемый с конкретной целью — трудоустройство, самозанятость, обучение или воссоединение семьи. Aufenthaltserlaubnis по §21 выдаётся специально для самозанятых лиц и предпринимателей. Обычно срок действия составляет от одного до трёх лет с возможностью продления.

Параграф закона о пребывании иностранцев (Aufenthaltsgesetz), регулирующий выдачу ВНЖ для самозанятых лиц и предпринимателей. Для получения заявитель должен доказать, что его бизнес представляет экономический интерес или отвечает региональным потребностям, что финансирование обеспечено, а у заявителя есть достаточный опыт. Заявление рассматривает местное Ausländerbehörde, нередко при участии IHK и Wirtschaftsförderung.

Федеральный закон Германии, регулирующий въезд, проживание, трудоустройство и интеграцию иностранных граждан. Определяет различные виды ВНЖ и условия их получения. §21 — один из разделов этого закона.

Бессрочный вид на жительство без ограничений по трудоустройству. Как правило, может быть получен после пяти лет действия временного ВНЖ (или через три года для обладателей ВНЖ по §21, успешно развивающих бизнес) при соблюдении ряда условий — знание немецкого языка, финансовая стабильность и пенсионные отчисления.

Вид на жительство для высококвалифицированных специалистов с признанным дипломом о высшем образовании и предложением о работе с зарплатой не ниже установленного порога. Голубая карта — это разрешение для наёмных работников, а не для основателей новых компаний без существующей выручки, поскольку компания не может достоверно спонсировать собственного учредителя.

Разрешение на въезд, выдаваемое немецким посольством или консульством за рубежом. Обязательно для большинства граждан стран, не входящих в ЕС. Для бизнес-иммиграции обычно оформляется национальная виза (D-Visum), привязанная к цели пребывания. Виза является временной и должна быть конвертирована в Aufenthaltserlaubnis после прибытия в Германию.

Вид на жительство по §21 AufenthG для лиц, занимающихся свободной профессией (freiberufliche Tätigkeit) в Германии — например, консалтинг, писательство, перевод, дизайн или разработка программного обеспечения. Фрилансерам не нужно регистрировать Gewerbe. Требования к заявлению несколько отличаются от тех, что применяются при коммерческой самозанятости.

Юридически обязывающее заявление лица, проживающего в Германии, которое гарантирует покрытие всех расходов на проживание и, при необходимости, расходов на выезд иностранного гражданина. Иногда требуется при подаче визового заявления, если собственная финансовая ситуация заявителя ещё недостаточна.

Специальный банковский счёт, который немецкие посольства требуют в качестве подтверждения финансовых средств. На счёт вносится определённая сумма, и ежемесячно можно снимать только фиксированный лимит. Используется преимущественно для студенческих виз, но иногда актуален на начальных этапах бизнес-иммиграции.

Местный орган, ответственный за оформление видов на жительство для иностранных граждан. В каждом городе или районе есть своё Ausländerbehörde. Именно оно принимает решение по заявлениям на §21 и взаимодействует с другими инстанциями, такими как IHK. Сроки рассмотрения и требования могут отличаться в зависимости от региона.

Публично-правовая организация, представляющая интересы бизнеса в конкретном регионе. В контексте заявлений на §21 Ausländerbehörde запрашивает у IHK экспертное заключение (Stellungnahme) по бизнес-плану заявителя и его экономической жизнеспособности.

Письменное экспертное заключение IHK, составляемое в рамках рассмотрения заявления на §21. IHK оценивает экономическую жизнеспособность бизнес-плана, квалификацию заявителя и потенциальную пользу для местной экономики. Заключение носит рекомендательный характер — окончательное решение принимает Ausländerbehörde, — но оно имеет значительный вес.

Местное или региональное агентство, задача которого — содействие экономическому развитию. При рассмотрении заявлений на §21 Wirtschaftsförderung может быть привлечено наряду с IHK для оценки соответствия предлагаемого бизнеса региональным экономическим интересам. Их поддержка может положительно повлиять на вашу заявку.

Местная налоговая инспекция, отвечающая за регистрацию налогоплательщиков, присвоение налоговых номеров и сбор налогов. После регистрации компании необходимо встать на учёт в Finanzamt и заполнить налоговую анкету (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). Finanzamt присваивает вашей компании Steuernummer и, при необходимости, USt-IdNr.

Муниципальное ведомство, в котором коммерческие предприятия обязаны зарегистрировать свою деятельность (Gewerbeanmeldung). Процедура обычно требует одного визита и оплаты небольшой пошлины.

Муниципальное ведомство для решения общих административных вопросов. Наиболее актуально для Anmeldung (регистрации по месту жительства) — обязательной процедуры, которую необходимо пройти в течение 14 дней после переезда на новый адрес в Германии.

Обязательная регистрация по месту жительства в местном Bürgeramt. Meldebescheinigung (справка о регистрации) необходима практически для всего — открытия банковского счёта, заключения договоров, подачи заявления на ВНЖ.

Аналог IHK для предприятий в секторе ремёсел (Handwerk). Если ваш бизнес относится к регулируемому ремеслу, HWK может участвовать в оценке вашей квалификации и заявления на §21 вместо — или наряду с — IHK.

Международная печать, удостоверяющая подлинность официального документа (например, свидетельства о рождении, диплома или справки о несудимости) для использования в другой стране. Многие документы, необходимые для немецкой визы и ВНЖ, должны быть апостилированы страной выдачи.

Перевод, выполненный присяжным или сертифицированным переводчиком, официально признаваемый немецкими ведомствами. Большинство иноязычных документов, подаваемых в немецкие инстанции, должны сопровождаться заверенным переводом на немецкий язык.

Лицензированный налоговый консультант в Германии. В отличие от многих других стран, профессия Steuerberater строго регулируется — только лицензированные специалисты имеют право оказывать налоговые консультации. Steuerberater ведёт бухгалтерию, составляет налоговую отчётность, готовит годовую финансовую отчётность и консультирует по вопросам налоговой оптимизации. Привлечение Steuerberater юридически не обязательно, но настоятельно рекомендуется.

Уникальный идентификационный номер, присваиваемый Finanzamt каждому налогоплательщику — как физическим лицам, так и компаниям. Необходим для подачи налоговой отчётности и выставления счетов. Выдаётся после заполнения Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.

Уникальный номер для предприятий, осуществляющих трансграничную торговлю в рамках ЕС. Используется для операций, освобождённых от НДС, между компаниями из стран ЕС. Запрашивается отдельно от Steuernummer.

Немецкий аналог НДС. Стандартная ставка составляет 19%, пониженная — 7% для отдельных товаров и услуг. Предприятия обязаны начислять USt на свои счета (за исключением освобождённых) и могут вычитать USt, уплаченный по деловым расходам (Vorsteuer).

Налог на прибыль корпораций (GmbH, UG, AG). Ставка — фиксированные 15% плюс надбавка солидарности в размере 5,5% от суммы налога, что даёт эффективную ставку около 15,83%.

Муниципальный налог на прибыль предприятий. Ставка варьируется в зависимости от муниципалитета — обычно от 7% до 17% прибыли, в зависимости от местного Hebesatz (коэффициента). Gewerbesteuer составляет существенную часть общей налоговой нагрузки бизнеса в Германии.

Подоходный налог для физических лиц. Актуален для самозанятых (Freiberufler) и Geschäftsführer, получающих зарплату от своей GmbH. Ставки прогрессивные — от 0% до 45%.

Годовой финансовый отчёт, который все GmbH и UG обязаны составлять и подавать в установленном порядке. Включает бухгалтерский баланс (Bilanz) и отчёт о прибылях и убытках (GuV). Должен быть опубликован в Bundesanzeiger (Федеральном вестнике).

Подробная анкета, которую необходимо подать в Finanzamt после регистрации бизнеса. Она охватывает структуру компании, ожидаемую выручку и информацию, существенную для целей налогообложения. Правильное заполнение важно для корректной налоговой классификации.

Систематический учёт всех финансовых операций. Немецкое законодательство обязывает предприятия вести надлежащую бухгалтерию. GmbH подчиняются требованиям двойной бухгалтерии (doppelte Buchführung).

Электронная система подачи налоговой отчётности в Германии. Все налоговые декларации и отчёты подаются через ELSTER в электронном виде. Как правило, этим занимается ваш Steuerberater.

Упрощённый налоговый режим для предприятий с годовой выручкой ниже €22 000 (за предыдущий год) и ожидаемой выручкой ниже €50 000 (текущий год). Предприятия на этом режиме не начисляют НДС в счетах, но и не могут вычитать входящий НДС. Как правило, неактуально для заявителей на §21, поскольку низкие прогнозы выручки противоречат цели заявления.

Отдельный банковский счёт для деловых операций. Хотя формально для GmbH он не является строго обязательным по закону, на практике он необходим — Stammkapital должен быть внесён на расчётный счёт до регистрации в Handelsregister, а смешение личных и деловых финансов создаёт проблемы с бухгалтерией.

Медицинское страхование обязательно для всех резидентов Германии. Как самозанятый Geschäftsführer, вы можете выбрать между государственным (gesetzlich) и частным (privat) медицинским страхованием. Выбор имеет долгосрочные последствия, особенно в отношении покрытия для членов семьи и динамики стоимости.

Система социального страхования Германии, охватывающая медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование на случай безработицы, страхование долговременного ухода и страхование от несчастных случаев. Как Geschäftsführer-Gesellschafter (генеральный директор, одновременно являющийся участником), ваши обязательства по социальному страхованию зависят от вашего трудового статуса и размера доли.

Страхование ответственности перед третьими лицами за ущерб, причинённый вашим бизнесом. Не является обязательным для всех предприятий по закону, но настоятельно рекомендуется и иногда требуется клиентами или деловыми партнёрами.

Ведущее немецкое бюро кредитных историй. Отчёт SCHUFA отражает вашу кредитоспособность и запрашивается арендодателями, банками, телекоммуникационными компаниями, а иногда и деловыми партнёрами. У новоприбывших в Германию нет кредитной истории SCHUFA, что может затруднить такие процедуры, как аренда жилья или открытие банковского счёта.

Официальный платёжный документ. Немецкое законодательство предъявляет к счетам ряд обязательных требований — наличие USt-IdNr. или Steuernummer, номер счёта, дата, перечень услуг, сумма нетто, сумма НДС и итоговая сумма брутто. Некорректные счета могут привести к налоговым проблемам.

Официальное коммерческое предложение потенциальному клиенту с указанием объёма, цены и условий услуги или товара. Хотя Angebot регулируется не так строго, как счета, профессионально оформленные коммерческие предложения являются стандартом немецкой деловой культуры.

Обязательная информация на каждом коммерческом сайте и в ряде печатных материалов в Германии. Должна включать название компании, правовую форму, адрес, контактную информацию, номер в Handelsregister, имя Geschäftsführer и USt-IdNr. Отсутствие корректного Impressum может повлечь юридические претензии (Abmahnungen).

Обязательное уведомление о защите персональных данных, которое должно быть на каждом сайте в соответствии с GDPR (DSGVO по-немецки). В нём должно быть указано, какие персональные данные собираются, как они обрабатываются и каково правовое основание обработки. Как и Impressum, отсутствующая или неполная Datenschutzerklärung может повлечь Abmahnungen.

Официальное предупредительное письмо (cease-and-desist), обычно направляемое адвокатом от имени конкурента или организации по защите прав потребителей. Частые основания — отсутствие или неполный Impressum, нарушения в сфере защиты данных, недобросовестная реклама и нарушение товарных знаков. Abmahnung, как правило, включает требование подписать обязательство о прекращении нарушения (Unterlassungserklärung) и возместить судебные расходы.

Письменное соглашение между работодателем и работником. Хотя немецкое право формально допускает устные трудовые договоры, письменная форма является стандартной и настоятельно рекомендуется. Договор должен соответствовать немецкому трудовому законодательству, которое в значительной мере защищает интересы работника.

Уникальный регистрационный номер, присваиваемый компании при записи в Handelsregister. Формат: HRB [номер] при [местный суд]. Должен указываться на всей деловой корреспонденции, счетах и в Impressum на сайте.

Особый вид коммерческой доверенности (Handlungsvollmacht), который может быть предоставлен только владельцем бизнеса или Geschäftsführer и должен быть зарегистрирован в Handelsregister. Прокурист обладает широкими полномочиями действовать от имени компании практически во всех деловых вопросах.

Восьмизначный номер, присваиваемый Bundesagentur für Arbeit (Федеральным агентством по труду). Необходим с момента найма первого сотрудника. Используется для отчётности по социальному страхованию.