16 федеральных земель Германии: бизнес-гид по каждой Bundesland

Краткий ответ: В Германии 16 федеральных земель (Bundesländer): 13 территориальных земель (Flächenländer) и 3 города-земли (Берлин, Гамбург, Бремен). Для иностранного бизнеса типичный шорт-лист — это Бавария (Мюнхен, для технологий, автопрома, ИИ), Гессен (Франкфурт, для финансов), Северный Рейн — Вестфалия (Дюссельдорф и Кёльн, для разнообразной промышленности и крупнейшего рынка), Берлин (стартапы, государственный сектор, технологии) и Баден-Вюртемберг (Штутгарт, для автопрома и производства). Самые богатые по ВВП на душу населения, как правило, — Гамбург, Бремен, Бавария, Гессен и Баден-Вюртемберг. Правильный выбор земли зависит от отрасли, потребности в кадрах, Hebesatz Gewerbesteuer и близости к клиентам. Это руководство проводит по каждой Bundesland и объясняет, как выбирать.

16 земель Германии: общий обзор

Приблизительное население, диапазон ВВП на душу населения и основные отрасли каждой Bundesland. Цифры — ориентир и ежегодно обновляются Statistisches Bundesamt; воспринимайте их как позиционирование, а не как точные данные.

Три города-земли (Stadtstaaten) — Берлин, Гамбург и Бремен — объединяют функции местного самоуправления и Bundesland в пределах одной городской территории. Остальные 13 — Flächenländer с собственным парламентом земли и отдельным муниципальным уровнем.

Самые богатые земли Германии

По ВВП на душу населения стабильно входят в пятёрку (порядок меняется от года к году):

1. Гамбург. Самый высокий ВВП на душу среди Bundesländer; основа — порт, финансы, медиа и приток маятниковых работников, увеличивающий экономическую отдачу города-земли относительно его постоянного населения.
2. Бремен. Второй город-земля в верхней группе; поддержку обеспечивают четвёртый по величине контейнерный порт Европы и аэрокосмическая/автомобильная логистика.
3. Бавария (Bayern). Лидирующая территориальная земля; движущая сила — корпоративный кластер Мюнхена (BMW, Siemens, Allianz, Munich Re) плюс широкая промышленная база по всей земле.
4. Гессен. Роль Франкфурта как финансовой столицы Германии и местоположения ЕЦБ закрепляет показатели Гессена на душу населения.
5. Баден-Вюртемберг. Премиальный автопром (Mercedes, Porsche), машиностроение и плотный костяк Mittelstand вокруг Штутгарта.

По совокупному экономическому объёму (а не на душу населения) лидирует Северный Рейн — Вестфалия, за ней следуют Бавария, Баден-Вюртемберг и Гессен.

Беднейшие земли по ВВП на душу — это, как правило, восточные Bundesländer (Мекленбург — Передняя Померания, Саксония-Анхальт, Тюрингия), хотя разрыв с западным средним стабильно сокращается, а крупные иностранные инвестиции (Tesla в Бранденбурге, Intel в Магдебурге, TSMC в Дрездене) сегодня перестраивают восточный промышленный ландшафт.

Топ-5 Bundesländer для иностранных учредителей

Bayern (Бавария)

Бавария — вторая по населению Bundesland и крупнейшая по площади. Мюнхен, её столица, — второй по величине город Германии и фактическая столица корпоративных штаб-квартир страны: BMW, Siemens, Allianz, Munich Re, Linde, Infineon. Технический университет Мюнхена (TUM) и LMU обеспечивают один из самых сильных потоков инженерных и компьютерных выпускников в Европе. Сцены deep-tech и ИИ в Баварии быстро выросли, опираясь на UnternehmerTUM и плотную сеть корпоративных венчурных фондов.

Компромиссы для иностранных учредителей: самые высокие в Германии офисные ставки и зарплаты, Hebesatz Gewerbesteuer Мюнхена около 490 % — один из самых высоких, рынок жилья перегрет. Мюнхен — Аугсбург — Нюрнберг образуют промышленно-технологический коридор. За пределами городов сельская Бавария предлагает одни из самых низких Hebesätze в Германии (около 300–340 % во многих небольших муниципалитетах), что актуально для бизнеса, которому не нужна городская локация.

Nordrhein-Westfalen (NRW)

NRW — крупнейшая по населению земля Германии (~18 миллионов жителей, примерно каждый пятый немец) и крупнейшая отдельная экономика в абсолютном выражении. Дюссельдорф и Кёльн формируют корпоративный ландшафт; Рурский регион (Дортмунд, Эссен, Дуйсбург, Бохум) обеспечивает промышленный костяк. NRW является крупнейшим кластером японских компаний в Европе; Дюссельдорф остаётся европейским центром японского бизнеса с 1960-х годов.

Экономика земли действительно диверсифицирована: химия (Bayer в Леверкузене), логистика (агломерация Рейн-Рур), энергетика, ИТ, life sciences. Агентство по продвижению инвестиций земли — NRW.Global Business — одно из самых активных в Германии. Дюссельдорф и Кёльн также относятся к наиболее международным городам за пределами Мюнхена и Берлина.

Baden-Württemberg

Баден-Вюртемберг — третья Bundesland южной промышленной оси. Штутгарт — столица и родина Mercedes-Benz, Porsche и Bosch. Мангейм и Карлсруэ добавляют глубину в ПО и информатике (SAP находится в соседнем Вальдорфе, формально на территории Баден-Вюртемберга). Тюбинген, Гейдельберг и Фрайбург формируют один из самых плотных в Европе коридоров life sciences.

Mittelstand земли — семейные средние инженерные и машиностроительные компании — обеспечивает её репутацию «Land der Tüftler» (страны изобретателей). Для B2B-компаний, обслуживающих немецкую промышленность, локация в Баден-Вюртемберге сигнализирует о техническом авторитете и близости к клиентам.

Hessen

Гессен играет роль выше своего размера благодаря Франкфурту-на-Майне. Европейский центральный банк, Deutsche Bundesbank, Deutsche Börse и большинство крупнейших банков Германии имеют здесь штаб-квартиры или крупные операции. Аэропорт Франкфурта (FRA) — третий по пассажиропотоку в Европе и крупнейший в Германии по грузопотоку, что закрепляет крупный логистический кластер.

За пределами Франкфурта в Висбадене расположены федеральные ведомства и штаб-квартиры нескольких страховых компаний. Гессен — естественный выбор для финансовых услуг, консалтинга и любого бизнеса, которому нужен хаб аэропорта FRA. Hebesatz Gewerbesteuer Франкфурта около 460 % находится в верхней части диапазона, но это оправдано финансовой кластеризацией.

Berlin

Берлин — столица, крупнейший по населению город и стартап-столица Германии по объёму финансирования и плотности экосистемы. Экосистема города особенно сильна в ПО, финтехе, e-commerce, маркетплейсах и креативных индустриях. SoundCloud, Delivery Hero, N26, Trade Republic и длинный хвост венчурно-финансируемых компаний базируются именно здесь.

Берлин — самый англоязычно-дружественный крупный город Германии. Коворкинги, международные пулы талантов и активная сеть бизнес-ангелов и посевного финансирования делают его наименее «трудозатратной» точкой приземления для иностранных tech-учредителей. Hebesatz Gewerbesteuer около 410 % — это средний диапазон. Офисные ставки заметно выросли, но всё ещё ниже Мюнхена и Франкфурта.

Три города-земли

Берлин, Гамбург и Бремен имеют уникальный конституционный статус: каждый из них одновременно является федеральной землёй (Bundesland) и единым муниципалитетом. Это значит, что полномочия уровня земли (образование, полиция, налоги, устанавливаемые на земельном уровне) и муниципальные функции исполняет одно и то же правительство. Для бизнеса практический эффект — более простая администрация, чем при пересечении границ «земля — муниципалитет» в других регионах.

Гамбург — третий по величине порт Европы, медиа-столица Германии (большинство национальных издательств имеют здесь штаб-квартиры), крупнейшая сборочная площадка Airbus по гражданским самолётам за пределами Тулузы и ведущий хаб офшорной ветроэнергетики. ВВП на душу населения Гамбурга — самый высокий среди всех Bundesländer.

Бремен — меньший из двух северных городов-земель. Локальную экономику формируют контейнерные перевозки (Бремерхафен — четвёртый по величине контейнерный порт Европы), автомобильная логистика и аэрокосмическая отрасль (космический бизнес Airbus).

Берлин рассмотрен выше как одна из топ-5 точек назначения.

Восточные земли Германии и региональные субсидии

Иностранные инвесторы в восточных Bundesländer (Саксония, Саксония-Анхальт, Тюрингия, Бранденбург, Мекленбург — Передняя Померания) подпадают под региональную инвестиционную субсидию GRW (Gemeinschaftsaufgabe «Verbesserung der regionalen Wirtschaftsstruktur»), которая может покрывать до 35–45 % квалифицируемых капитальных инвестиций для малых и средних предприятий в подходящих регионах, с пропорционально более низкими ставками для крупных компаний.

Sachsen (Саксония, столица — Дрезден) превратилась в полупроводниковый кластер Европы. Bosch, Infineon, GlobalFoundries и, совсем недавно, TSMC имеют крупные фабы в Дрездене или рядом. Лейпциг — отдельный субкластер с логистикой (хаб DHL в аэропорту Лейпциг/Галле), производством Porsche и растущей стартап-сценой.

Brandenburg (столица — Потсдам, окружает Берлин) принимает Gigafactory Tesla Berlin-Brandenburg в Грюнхайде — крупнейший единичный проект прямых иностранных инвестиций в современной истории Германии. Бранденбург всё больше выполняет роль промышленного бэк-офиса Берлина.

Sachsen-Anhalt перестраивает свой экономический профиль вокруг планируемого мегафаба полупроводников Intel в Магдебурге, наряду с давно сложившейся химической промышленностью (химический парк Лойна).

Thüringen (столица — Эрфурт) — центр оптики и точного машиностроения; в Йене расположены Carl Zeiss и Jenoptik. Второй опорой служит производство автокомпонентов.

Mecklenburg-Vorpommern — наименьшая экономика среди восточных земель, с сильными позициями в туризме, сельском хозяйстве и логистике офшорного ветра.

Выбор по отрасли

Выбор по Hebesatz Gewerbesteuer

Промысловый налог (Gewerbesteuer) устанавливается на муниципальном, а не земельном уровне, но типичный диапазон Hebesatz существенно различается по стране. Ориентировочные модели Hebesatz (актуальные ставки уточняйте в местном Gewerbeamt до принятия решения):

• Крупные города и города-земли: Мюнхен ~490 %, Гамбург ~470 %, Франкфурт ~460 %, Дюссельдорф ~440 %, Берлин ~410 %, Штутгарт ~420 %.
• Средние города: обычно 380–450 %.
• Небольшие западногерманские города (Бавария, BW, Нижняя Саксония): часто 300–380 %.
• Некоторые небольшие баварские муниципалитеты: до 300–330 %.
• Восточногерманские муниципалитеты: в широком диапазоне 340–440 %.

Эффективная совокупная ставка корпоративного налога в данной локации в основном определяется именно Hebesatz. О том, как рассчитывается Gewerbesteuer и как выглядит эффективная совокупная ставка корпоративного налога по городам, см. наше руководство по немецкому корпоративному налогообложению для иностранных компаний.

Для большинства иностранных учредителей кадры, клиенты и инфраструктура важнее налогов при выборе локации. Экономия нескольких процентных пунктов Gewerbesteuer за счёт размещения в сельском муниципалитете без доступа к квалифицированным кадрам обычно обходится дороже самой экономии.

Выбор по кадровому пулу и англоязычной дружественности

16 Bundesländer кратко

Baden-Württemberg. Столица — Штутгарт. Население ~11,3 млн, диапазон ВВП на душу: высокий. Премиальный автопром (Mercedes, Porsche), машиностроение, ПО (SAP в соседнем Вальдорфе). Сильный Mittelstand. Ключевые города: Штутгарт, Карлсруэ, Мангейм, Гейдельберг, Фрайбург, Тюбинген.

Bayern (Бавария). Столица — Мюнхен. Население ~13,4 млн, диапазон ВВП на душу: высокий. Технологии (Siemens, Infineon), автопром (BMW, Audi в Ингольштадте), аэрокосмос, life sciences, финансы (Allianz, Munich Re). Широкий диапазон Hebesatz: от низкого в сельских районах до высокого в Мюнхене. Ключевые города: Мюнхен, Нюрнберг, Аугсбург, Регенсбург, Ингольштадт.

Berlin. Город-земля. Население ~3,7 млн, диапазон ВВП на душу: средне-высокий. Столица стартапов, государственный сектор, технологии, медиа, креативные индустрии. Самый англоязычно-дружественный крупный город Германии. Средний Hebesatz Gewerbesteuer (~410 %).

Brandenburg. Столица — Потсдам. Население ~2,6 млн, диапазон ВВП на душу: ниже среднего. Окружает Берлин; всё больше выполняет роль промышленного бэк-офиса Берлина. Принимает Gigafactory Tesla Berlin-Brandenburg. Подпадает под региональные субсидии GRW.

Bremen. Город-земля. Население ~680 тыс., диапазон ВВП на душу: высокий. Четвёртый по величине контейнерный порт Европы (Бремерхафен), автомобильная логистика, аэрокосмос (космический бизнес Airbus).

Hamburg. Город-земля. Население ~1,9 млн, ВВП на душу — самый высокий среди Bundesländer. Порт, торговля, медиа, авиация (Airbus), life sciences, логистика возобновляемой энергетики. Здесь сосредоточена большая часть штаб-квартир национальных медиа.

Hessen. Столица — Висбаден. Население ~6,3 млн, диапазон ВВП на душу: высокий. Франкфурт — финансовая столица Германии, штаб-квартира ЕЦБ, Deutsche Bundesbank, Deutsche Börse и большинства крупнейших банков. Хаб аэропорта FRA. Сильные позиции в консалтинге и фарме.

Mecklenburg-Vorpommern. Столица — Шверин. Население ~1,6 млн, диапазон ВВП на душу: низкий. Туризм, сельское хозяйство, морская отрасль, логистика офшорного ветра. Подпадает под субсидии GRW. Самая низкая плотность населения среди Bundesländer.

Niedersachsen (Нижняя Саксония). Столица — Ганновер. Население ~8,0 млн, диапазон ВВП на душу: средний. Родина Volkswagen (Вольфсбург), сельское хозяйство, ВИЭ (наземный и офшорный ветер). Hannover Messe — крупнейшая в мире промышленная выставка.

Nordrhein-Westfalen (NRW). Столица — Дюссельдорф. Население ~18,0 млн, диапазон ВВП на душу: средний. Крупнейшая земля по населению и экономике в абсолютном выражении. Диверсифицированная промышленность, японский кластер, химическая отрасль (Bayer), агломерация Рейн-Рур. Ключевые города: Дюссельдорф, Кёльн, Эссен, Дортмунд, Дуйсбург, Бонн, Ахен.

Rheinland-Pfalz (Рейнланд-Пфальц). Столица — Майнц. Население ~4,1 млн, диапазон ВВП на душу: средний. Химия (BASF в Людвигсхафене), вино, машиностроение, BioNTech (Майнц).

Saarland. Столица — Саарбрюккен. Население ~983 тыс., диапазон ВВП на душу: средний. Сталь, автопром (Ford), информатика (DFKI). Самая маленькая территориальная Bundesland по населению и площади, граничит с Францией и Люксембургом.

Sachsen (Саксония). Столица — Дрезден. Население ~4,0 млн, диапазон ВВП на душу: ниже среднего. Полупроводниковый кластер Европы (Bosch, Infineon, GlobalFoundries, TSMC). В Лейпциге расположены Porsche, BMW, хаб DHL. Подпадает под GRW.

Sachsen-Anhalt (Саксония-Анхальт). Столица — Магдебург. Население ~2,2 млн, диапазон ВВП на душу: низкий. Химия (Лойна), планируемый полупроводниковый мегафаб Intel в Магдебурге, сельское хозяйство. Подпадает под GRW.

Schleswig-Holstein. Столица — Киль. Население ~2,9 млн, диапазон ВВП на душу: средний. Морская отрасль, пищевая промышленность, ВИЭ. Туризм вдоль побережья Северного и Балтийского морей.

Thüringen (Тюрингия). Столица — Эрфурт. Население ~2,1 млн, диапазон ВВП на душу: низкий. Оптика и точное машиностроение (Carl Zeiss, Jenoptik в Йене), автокомпоненты. Подпадает под GRW.

Как выбирать: практическая рамка

Для большинства иностранных учредителей выбор локации определяется тремя-четырьмя практическими факторами, примерно в таком порядке:

1. Где ваши клиенты и где вы будете нанимать? Это обычно отвечает на 80 % вопроса. B2B-учредители, продающие немецкой промышленности, размещаются рядом с клиентами (Баден-Вюртемберг, Бавария, NRW). Tech-учредители, охотящиеся за кадрами, выбирают Берлин или Мюнхен. Финансовые учредители идут во Франкфурт.
2. Какой уровень англоязычной дружественности вам нужен? Если ваша команда работает на английском, Берлин — точка приземления с наименьшим трением, за ним идут Мюнхен и Франкфурт. Меньшие города существенно увеличивают «нагрузку» немецкого языка.
3. Имеет ли значение отраслевая кластеризация для авторитета или цепочки поставок? Автопром в Штутгарте, полупроводники в Дрездене, life sciences в Гейдельберге; нахождение внутри кластера ощутимо ускоряет развитие бизнеса.
4. Как выглядит налоговая математика? Это важно только тогда, когда остальные факторы примерно равны. Сравнивайте конкретные муниципалитеты, а не земли, поскольку Hebesatz Gewerbesteuer устанавливается на муниципальном уровне.
5. Доступны ли субсидии? Для капиталоёмких операций в подходящих регионах субсидии GRW могут достигать 35–45 % квалифицируемых инвестиций в восточных землях Германии.

Для более глубокого взгляда на уровне города по двум из топ-направлений см. наше сравнение Франкфурта и Мюнхена для бизнеса. Для более широкой картины расходов на запуск бизнеса в любой из этих локаций см. наше руководство по затратам на открытие бизнеса в Германии.

Как помогает S&S Consult

Мы поддерживаем международных учредителей при выборе локации для немецких операций: рыночный анализ, сравнение площадок и контакты с релевантными Wirtschaftsförderung (агентствами по продвижению инвестиций земель) и местными торговыми палатами (IHK). Решение остаётся за вами — мы помогаем сравнивать варианты на сопоставимой основе. Мы не оказываем юридических консультаций по немецкому корпоративному, налоговому или миграционному праву, не выступаем в роли Steuerberater или Wirtschaftsprüfer и не представляем клиентов перед немецкими налоговыми или административными органами. Эта работа остаётся на квалифицированных немецких Steuerberater, Wirtschaftsprüfer и Fachanwälte.

Записаться на бесплатную консультацию, чтобы обсудить вашу ситуацию.

Эта статья переведена с английского языка. Для юридических ссылок и наиболее актуальной формулировки официальной считается английская версия. По любым практическим решениям обращайтесь к квалифицированным немецким специалистам.

Эта статья — общее введение, а не юридическая, налоговая или инвестиционная консультация. Данные о населении, ВВП и налогах в статье приблизительны и периодически обновляются Statistisches Bundesamt и Федеральным министерством финансов. Hebesätze устанавливаются муниципалитетами и обновляются независимо. Программы субсидий (GRW, гранты на уровне земель) со временем меняются. Перед принятием решения о локации сверяйте актуальные цифры с соответствующим агентством по продвижению инвестиций земли и квалифицированным Steuerberater.

Правовая рамка: Gewerbesteuergesetz (GewStG); Körperschaftsteuergesetz (KStG); Einkommensteuergesetz (EStG); Handelsgesetzbuch (HGB); GmbH-Gesetz (GmbHG); региональная программа Gemeinschaftsaufgabe «Verbesserung der regionalen Wirtschaftsstruktur» (GRW); официальные публикации Statistisches Bundesamt, Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz, Bundesministerium der Finanzen, а также территориально компетентных IHK и земельных Wirtschaftsförderungsgesellschaften.