Открытие GmbH в Германии: руководство для индийских предпринимателей

Коротко: Индийские предприниматели и NRI могут зарегистрировать немецкую GmbH в рамках той же правовой процедуры, что и любой учредитель из-за пределов ЕС. Процесс регистрации в Германии — нотариальное удостоверение, внесение капитала и запись в Handelsregister — занимает от четырёх до восьми недель. Специфика для Индии касается в первую очередь индийского регулирования: соблюдение FEMA при зарубежных инвестициях, уведомление AD bank и перевод уставного капитала в Германию через LRS или в рамках ODI. DTAA между Индией и Германией обеспечивает механизм урегулирования двойного налогообложения на дивиденды и доходы от предпринимательской деятельности. Для учредителей, планирующих переезд, разрешение по § 21 AufenthG доступно гражданам Индии через посольства Германии в Индии.

Почему индийские предприниматели выбирают Германию

Индия и Германия связаны тесными торговыми отношениями в сфере технологий, инжиниринга, фармацевтики, автомобильных компонентов, химической промышленности и профессиональных услуг. Индия является быстрее всего растущим торговым партнёром Германии в Азии, и это далеко не просто торговля: десятки тысяч индийских специалистов работают в Германии, несколько крупных индийских транснациональных компаний основали там европейские штаб-квартиры, а всё больше индийских стартапов выбирают Германию в качестве точки входа в ЕС.

Конкретные факторы:

Доступ к рынку ЕС. Немецкая GmbH — это юридическое лицо ЕС, которое может заключать сделки во всех 27 государствах-членах. Для индийских IT-компаний, инжиниринговых фирм и консалтинговых практик наличие немецкого юридического лица зачастую является коммерческим требованием европейских клиентов, нуждающихся в местном контрагенте для соблюдения нормативных, контрактных или закупочных требований.

Отраслевое совпадение. Области наибольшего коммерческого пересечения Индии и Германии совпадают с сильными сторонами немецкой экономики. Индийские IT- и программные компании пользуются высоким спросом со стороны немецких клиентов из автомобильной, промышленной и финансовой отраслей. Индийские фармацевтические компании являются крупными экспортёрами дженериков в Германию и ЕС. Индийские производители автомобильных компонентов поставляют продукцию немецким OEM-производителям напрямую или через их европейские дочерние структуры.

Таланты и исследования. Немецкие инженерные факультеты и исследовательские институты ежегодно привлекают значительное число индийских студентов. Ряд основателей немецких компаний начинали как студенты немецких университетов и перешли к предпринимательству после получения степени.

Переезд. Сочетание экономических возможностей, качества жизни, здравоохранения и сравнительно доступной стоимости жизни по сравнению с крупными американскими технологическими городами привлекает индийских предпринимателей, желающих строить бизнес в Европе долгосрочно.

Ключевые отрасли: Индия и Германия

Информационные технологии и программное обеспечение. Это наиболее активный сектор для индийских учредителей, выходящих на рынок Германии. Индийские IT-сервисные компании десятилетиями обслуживали немецких клиентов из автомобильной, промышленной и финансовой сфер, и всё большее число из них открывают немецкие дочерние компании, чтобы быть ближе к клиентам и нанимать персонал на месте. TCS, Infosys, Wipro и HCL имеют значительные операции в Германии. Более мелкие индийские продуктовые и SaaS-компании используют GmbH для создания авторитетного присутствия в ЕС в целях корпоративных продаж.

Фармацевтика. Индия — один из крупнейших в мире производителей дженериков, а Германия — значимый европейский рынок для генерических препаратов. Ряд индийских фармацевтических компаний открыли немецкие дистрибьюторские подразделения или приобрели немецкие компании для прямого выхода на европейский рынок. Регуляторные требования (одобрение Bundesinstitut für Arzneimittel und Medizinprodukte, BfArM) делают местное присутствие практически обязательным для участников рынка.

Автомобилестроение и машиностроение. Немецкие OEM-производители и поставщики первого уровня закупают компоненты по всему миру, и индийские производители в области прецизионной инженерии, литья, ковки и электроники создали немецкие юридические лица для управления отношениями с клиентами и местной логистикой. Немецкая автомобильная цепочка поставок требует от поставщиков наличия юридически ответственных структур в ЕС для целей управления качеством и заключения контрактов.

Консалтинг и профессиональные услуги. Индийские фирмы в области управленческого консалтинга, аутсорсинга юридических процессов и финансовых услуг используют немецкие GmbH для обслуживания европейских клиентов с местной базы. Немецкие B2B-клиенты, как правило, предпочитают заключать контракты с местными структурами на сервисные проекты значимого масштаба.

FEMA и зарубежные инвестиции: что нужно знать индийским учредителям

Закон об управлении иностранной валютой (FEMA) и Правила об иностранных инвестициях 2022 года (заменившие прежнюю систему уведомлений FEMA) регулируют порядок инвестирования индийских резидентов в иностранные компании. Этот режим не препятствует созданию немецкой GmbH; он требует, чтобы инвестиция осуществлялась через правильный регуляторный канал и была надлежащим образом задокументирована.

Кто является резидентом Индии по FEMA. Определение основано на продолжительности и цели пребывания. Гражданин Индии, находившийся в стране более 182 дней в предшествующем финансовом году с намерением остаться в Индии, является резидентом по FEMA. Граждане Индии, проживающие за рубежом по работе, деловым или образовательным причинам, как правило, признаются нерезидентами. Держатели карты OCI, постоянно проживающие за пределами Индии, в целом рассматриваются как нерезиденты.

Режим прямых зарубежных инвестиций (ODI). Инвестиции индийского резидента в иностранную компанию квалифицируются как ODI. В рамках автоматического режима физическое лицо-резидент Индии может инвестировать в зарубежную компанию до 400% от своего чистого капитала (по последнему проверенному балансу или декларации о подоходном налоге). Этот лимит позволяет большинству учредителей, инвестирующих от €12 500 до €25 000 в немецкую GmbH, не получать предварительного одобрения RBI: сделка проходит через уполномоченный дилерский банк (AD bank).

Схема либерализованных переводов (LRS). LRS позволяет физическим лицам-резидентам Индии переводить за рубеж до $250 000 в финансовый год по разрешённым транзакциям, включая прямые зарубежные инвестиции. Внесение €12 500 в уставной капитал GmbH (приблизительно $13 500 по текущему курсу) значительно ниже годового лимита LRS. Перевод осуществляется через AD bank путём подачи формы Form A2 с кодом цели для прямых зарубежных инвестиций (A0020 по действующей классификации RBI). AD bank выполняет регуляторную отчётность от имени отправителя.

Отчётность по форме Form ODE. Все прямые зарубежные инвестиции индийских резидентов должны быть задокументированы в RBI через AD bank в установленной форме. Подачу осуществляет AD bank. Учредитель должен сохранить подтверждающие документы по сделке: подтверждение SWIFT, банковскую выписку и копию формы Form A2. Эти документы также потребуются при открытии счёта в немецком банке.

NRI и держатели карты OCI. Нерезиденты Индии (NRI) и держатели OCI, являющиеся нерезидентами Индии, обладают большей свободой действий. На них, как правило, не распространяются инвестиционные лимиты FEMA для зарубежных инвестиций, а вложения в немецкую GmbH рассматриваются так же, как инвестиции иностранного гражданина. NRI и держатели OCI, имеющие счета NRE (Non-Resident External) в Индии, могут свободно переводить средства с этих счетов за рубеж, поскольку остатки на счетах NRE репатриируемы.

Апостилирование индийских документов

Индия присоединилась к Гаагской конвенции об апостиле и выдаёт апостили с 2005 года. Министерство иностранных дел (MEA) функционирует через портал e-Apostille для апостилирования индийских официальных документов для использования за рубежом. Процедура:

1. Для личных документов сначала требуется заверение компетентным органом штата (Департамент внутренних дел штата или Министерство развития человеческих ресурсов — в зависимости от типа документа).
2. Затем проставляется апостиль MEA: в офисах MEA в Дели, Мумбаи, Ченнаи, Калькутте, Хайдарабаде и Бенгалуру либо через онлайн-портал e-Apostille для отдельных видов документов.
3. Обработка через портал e-Apostille занимает примерно два-пять рабочих дней для соответствующих документов; при физической подаче — немного дольше.

Для регистрации немецкой GmbH апостиль, скорее всего, потребуется для доверенностей, если в интересах учредителя у нотариуса действует представитель в Германии. Стандартные удостоверяющие личность документы — паспорта, используемые для KYC в немецком банке, — апостилирования не требуют.

Видеонотариат. С 2022 года немецкие нотариусы могут проводить стандартное учреждение GmbH (Musterprotokoll) по видеосвязи. Индийские учредители могут пройти нотариальное удостоверение из Индии, не приезжая в Германию, что исключает необходимость в нотариальной доверенности и её апостилировании. Заранее уточните возможность видеонотариата у конкретного нотариуса.

Банковское обслуживание

Немецкие банки на постоянной основе открывают корпоративные счета для индийских учредителей, и никаких системных проблем с клиентами индийского происхождения — в отличие от некоторых других юрисдикций — не существует. Процедура KYC следует стандартным международным практикам.

Что подготовить. Немецкие банки, как правило, запрашивают: заверенную копию паспорта, подтверждение адреса проживания в Индии (квитанция об оплате коммунальных услуг, банковская выписка или карта Aadhaar с адресом), документы о происхождении средств для уставного капитала (индийские банковские выписки с доступными средствами и их источником), описание планируемой деятельности GmbH, а также корпоративные учредительные документы после завершения нотариального удостоверения.

Банки с индийскими связями. Deutsche Bank имеет устоявшийся операционный центр в Индии и входит в число наиболее знакомых с Индией немецких банков. Commerzbank и HSBC Germany также обладают опытом работы с международными клиентами. Учредителям, имеющим действующие отношения с индийскими банками, у которых есть немецкие банки-корреспонденты, эта связь иногда может способствовать контактам.

Цифровые банки. N26 Business, Qonto и Penta — доступные варианты с ускоренным открытием счёта. Это практичная отправная точка для учредителей, которым нужен счёт в сроки регистрации компании.

Сроки. Рассчитывайте на четыре-восемь недель для открытия счёта в традиционном немецком банке. Поскольку внесение капитала необходимо до записи в Handelsregister, начало банковского процесса параллельно с нотариальным удостоверением или до него сокращает общие сроки регистрации.

Перевод капитала из Индии. Международные банковские переводы из индийских банков (HDFC Bank, ICICI Bank, SBI, Axis Bank и другие имеют международные банковские подразделения) на немецкие банковские счета проходят в штатном режиме. AD bank потребует Form A2 с кодом цели LRS или ODI и выполнит отчётность перед RBI. Переводы SWIFT из Индии в Германию, как правило, проводятся в течение двух-четырёх рабочих дней. Первый крупный международный перевод иногда вызывает дополнительную проверку соответствия в индийском банке; рекомендуется предусмотреть дополнительную неделю на этот случай.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Индией и Германией

DTAA между Индией и Германией действует с 1996 года. Протокол, обновляющий ряд положений, был подписан в 2020 году и вступил в силу в 2023 году. Соглашение охватывает:

Доходы от предпринимательской деятельности (ст. 7). Прибыль индийского предприятия облагается налогом в Германии только при наличии там постоянного представительства. Если индийская компания имеет немецкое дочернее общество (GmbH), прибыль немецкой дочерней компании облагается налогом в Германии; дивиденды, выплачиваемые индийской материнской компании, подпадают под действие статьи о дивидендах.

Дивиденды (ст. 10). Дивиденды, выплачиваемые немецкой GmbH индийскому акционеру, облагаются налогом в Германии (налог у источника) по ставке, не превышающей 10% для индийского акционера-компании, владеющей не менее 10% капитала немецкой компании, и 10% в остальных случаях. На практике Германия удерживает налог у источника (Kapitalertragsteuer) по ставке 25% плюс надбавка солидарности как валовое удержание, а акционер может обратиться за возвратом до ставки по договору. Ставка по договору более выгодна для индийских корпоративных акционеров, чем для физических лиц, не инвестирующих через компанию.

Проценты (ст. 11). Проценты, выплачиваемые из Германии в Индию, облагаются налогом в Германии по максимальной ставке 10% в соответствии с договором.

Роялти и вознаграждения за технические услуги (ст. 12/13). Роялти и вознаграждения за технические услуги, выплачиваемые из Германии в Индию, облагаются налогом в Германии по ставкам, предусмотренным договором, и засчитываются в счёт индийского налога. Это актуально для индийских учредителей, лицензирующих интеллектуальную собственность или оказывающих технические услуги из Индии своей немецкой GmbH.

Механизм зачёта. Договор применяет метод зачёта: налог, уплаченный в Германии, засчитывается в счёт индийского налогового обязательства с того же дохода. Индия не освобождает немецкий доход от индийского налога, но предоставляет зачёт уплаченного немецкого налога.

Социальное обеспечение

Соглашение о социальном обеспечении между Индией и Германией действует с ноября 2009 года. Оно распространяется на пенсионное страхование. Граждане Индии, командированные в Германию индийским работодателем на временную работу (как правило, до пяти лет), могут оставаться в системе Фонда обеспечения занятых и пенсионной схемы Индии (EPFO), не делая взносов в немецкую обязательную пенсионную систему. Это освобождение подтверждается Сертификатом о покрытии, выдаваемым EPFO в Индии.

Для индийских предпринимателей, переехавших в Германию и занимающихся самозанятостью или являющихся управляющими директорами собственной GmbH, как правило, применяется немецкая система социального страхования. Она охватывает обязательное пенсионное, медицинское, страхование по уходу и — для соответствующих категорий работников — страхование по безработице. Управляющие директора, владеющие контрольным пакетом в своей GmbH, иногда освобождаются от обязательного пенсионного и страхования по безработице; конкретная ситуация зависит от структуры владения и характера трудовых отношений.

IGCC и инфраструктура поддержки

Индо-германская торговая палата (IGCC), также известная как AHK India, работает в Мумбаи, Дели, Ченнаи, Пуне и Бенгалуру и имеет соответствующее представительство в Германии через Deutsch-Indische Handelskammer (AHK Indien) в Дюссельдорфе. Палата оказывает поддержку при выходе на рынок, оценивает бизнес-планы, даёт юридические рекомендации и организует нетворкинг для индийских компаний, стремящихся выйти на немецкий рынок, и наоборот. Для учредителей, готовящих заявление по § 21 AufenthG, положительная оценка бизнес-плана от IHK нередко является частью процесса, и сеть IGCC помогает понять ожидания немецких органов.

Виза по § 21 AufenthG для индийских учредителей

Гражданам Индии для въезда в Германию необходима виза. Для кратких поездок продолжительностью до 90 дней в течение 180 дней применяется шенгенская виза. Для долгосрочного переезда с целью ведения бизнеса стандартным маршрутом является разрешение на самозанятость по § 21 AufenthG.

Заявления подаются в посольства Германии в Индии. Представительства находятся в Нью-Дели (посольство), Мумбаи, Ченнаи, Калькутте и Бенгалуру (все консульства). Доступность мест для записи на приём существенно варьируется в зависимости от представительства и сезона; записываться на приём следует заблаговременно до планируемого переезда.

Требования. Орган оценивает бизнес-план на предмет экономической значимости (востребовано ли запланированное направление в Германии и ожидается ли положительный экономический эффект), достаточности финансирования (покрываются ли расходы на ведение бизнеса и личное содержание учредителя), а также квалификации и профессионального опыта учредителя. Для индийских учредителей в сфере технологий, инжиниринга и управленческого консалтинга сочетание сильных профессиональных компетенций, убедительного немецкого рынка для продукта или услуги и хорошо капитализированной GmbH, как правило, обеспечивает убедительную заявку.

Немецкий язык. В отличие от ряда других немецких путей к получению вида на жительство, § 21 AufenthG не предусматривает минимального требования к знанию немецкого языка. Многие индийские учредители в технологической и профессиональной сфере работают на английском и изучают немецкий после переезда. Демонстрация определённых языковых усилий (уровень A1 или A2) может укрепить заявку, но формально не является обязательной.

Сроки рассмотрения. С учётом записи на приём в посольство, обработки разрешения и возможной оценки IHK учредители должны рассчитывать на четыре-восемь месяцев от начала процесса до получения разрешения на руки. Параллельное ведение процедуры регистрации GmbH означает, что компания может быть создана и начать работу до приезда учредителя.

Немецкие города для индийских предпринимателей и их семей

Франкфурт и регион Рейн-Майн имеют большую индийскую общину, тесные связи с индийскими банками и компаниями, а также прямые авиарейсы в Мумбаи, Дели и Бенгалуру. Финансовый сектор Франкфурта предъявляет значительный спрос на индийские IT- и консалтинговые услуги, а международная инфраструктура города делает его удобной базой.

Мюнхен имеет наибольшую концентрацию штаб-квартир компаний автомобильного, промышленного и инжинирингового секторов в Германии. Для индийских компаний, обслуживающих эти отрасли, Мюнхен обеспечивает близость к лицам, принимающим решения. Индийская община в Мюнхене хорошо организована и продолжает расти, город имеет хорошее прямое авиасообщение с индийскими мегаполисами.

Берлин привлекает всё больше индийских учредителей в сфере технологий, медиа и креативных индустрий. Стартап-экосистема имеет международную ориентацию и дружественна к английскому языку, а расходы на жильё, несмотря на рост, остаются ниже, чем в Мюнхене или Франкфурте.

Штутгарт и окружающий регион Баден-Вюртемберг важны для автомобилестроения и машиностроения. Ряд индийских производителей автомобильных компонентов создали немецкие операции в Штутгарте и вокруг него с учётом близости к штаб-квартирам Mercedes-Benz, Porsche и Bosch.

Дюссельдорф отличается активной деятельностью IT-сектора и является центром для многих компаний из Азии в Германии. Здесь находятся офисы IGCC/AHK Indien, и в городе проживает международная и значительная индийская профессиональная среда.

Типичные ошибки индийских учредителей

Не обращаться в AD bank до перевода. Требования по отчётности FEMA и подача формы Form A2 должны быть выполнены до банковского перевода из Индии в Германию. Ретроактивное соответствие возможно, но значительно сложнее.

Недооценивать сроки открытия счёта в Германии. Внесение капитала должно произойти до записи в Handelsregister. Учредители, завершившие нотариальное удостоверение до открытия немецкого банковского счёта, окажутся в ожидании. Начинайте немецкий банковский процесс до или одновременно с нотариальным удостоверением.

Воспринимать DTAA как устранение немецкого налога. DTAA разграничивает налоговые права и предусматривает механизмы зачёта; он, как правило, не устраняет немецкий налог. Немецкий корпоративный налог на прибыль GmbH применяется вне зависимости от налогового резидентства учредителя.

Слишком поздно начинать процесс получения разрешения по § 21 AufenthG. Индийские учредители иногда планируют приехать в Германию в течение нескольких недель после принятия решения о переезде, не подозревая, что запись на приём в посольство может быть доступна через два-три месяца, а обработка разрешения добавляет ещё несколько месяцев. Процесс нужно начинать как можно раньше.

Как помогает S&S Consult

Мы поддерживаем индийских учредителей в немецкой части процесса выхода на рынок: регистрация юридического лица, координация с нотариусом, консультации по апостилированию, подготовка бизнес-плана для заявки на разрешение по § 21 AufenthG и помощь с выходом на банки. Соблюдение FEMA, LRS-отчётность и структурирование налогообложения с индийской стороны требуют квалифицированного индийского CA или юридического советника, знакомого с правилами зарубежных инвестиций; эти вопросы выходят за рамки нашей компетенции. На немецкой стороне мы занимаемся координацией и можем связать учредителей с квалифицированным Steuerberater.

Полная процедура регистрации описана в нашем руководстве по созданию GmbH. Стоимость услуг — в нашем руководстве по расходам на открытие бизнеса в Германии.

Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы обсудить ваш переход из Индии в Германию.

Цифры, требования и процедуры, приведённые в этой статье, отражают немецкое законодательство, положения FEMA и стандартную рыночную практику на момент последнего пересмотра, указанного выше. Правила FEMA, циркуляры RBI, положения DTAA и немецкое налоговое законодательство меняются. Статья носит исключительно информационный характер. По вопросам, касающимся соблюдения требований зарубежных инвестиций, двойного налогообложения или немецких видов на жительство, обращайтесь к квалифицированным консультантам как в Индии, так и в Германии.