Регистрация GmbH в Германии: руководство для предпринимателей из ОАЭ и стран Персидского залива

Коротко: Предприниматели из ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта, Бахрейна и Омана могут открыть немецкую GmbH на тех же правовых основаниях, что и любой учредитель из-за пределов ЕС. Процедура регистрации в Германии — нотариальное заверение, внесение уставного капитала и регистрация в Handelsregister — занимает от четырёх до восьми недель. Главное отличие для учредителей из региона Персидского залива — банковский этап: немецкие финансовые учреждения применяют расширенную проверку (EDD) в отношении клиентов из стран Залива, что требует дополнительной документации и занимает больше времени, чем у учредителей из ЕС. Для тех, кто планирует переехать в Германию, разрешение на самозанятость по § 21 AufenthG выдаётся на одинаковых условиях для всех граждан из-за пределов ЕС.

Почему предприниматели из Персидского залива выбирают Германию

Между Германией и странами Персидского залива существуют давние деловые связи — особенно в области машиностроения, строительства, энергетики, здравоохранения и торгового финансирования. Немецкие инженерные изделия, оборудование и промышленные товары широко представлены во всём регионе. Отношения носят двусторонний характер: компании и инвесторы Персидского залива всё активнее смотрят на Германию как на точку входа на рынок ЕС, площадку для европейских операционных филиалов и объект для инвестиций в недвижимость и коммерческие проекты.

Конкретные причины, по которым учредители из стран Залива выбирают Германию:

Доступ к рынку ЕС. Немецкая GmbH — это юридическое лицо ЕС. Оно может заключать контракты с компаниями всех 27 государств — членов Евросоюза, нанимать сотрудников из ЕС, участвовать в европейских государственных закупках и позиционировать себя перед европейскими институциональными клиентами, которые отдают предпочтение немецким или как минимум зарегистрированным в ЕС контрагентам.

Диверсификация. Семейные компании и family offices Персидского залива используют немецкие юридические лица как элемент международной портфельной стратегии. Правовая стабильность Германии, её статус крупнейшей экономики Европы и защита прав собственности делают страну привлекательной для размещения капитала за пределами региона.

Отраслевое присутствие. Немецкие компании занимают лидирующие позиции в промышленности, автомобилестроении, фармацевтике и инженерном секторе — именно там покупатели из Персидского залива являются крупными клиентами. Открытие немецкой дочерней компании обеспечивает компаниям из Залива прямой доступ к поставщикам, технологическим партнёрам и отраслевой экспертизе.

Переезд. Всё больше граждан стран Персидского залива — особенно молодые основатели и те, кто строит технологические бизнесы, — переезжают в Германию и хотят одновременно оформить и компанию, и вид на жительство.

Особенности стран Персидского залива

Учредители из региона работают в разных национальных и регуляторных условиях, и практический опыт регистрации немецкой GmbH может несколько отличаться в зависимости от страны происхождения.

ОАЭ. В ОАЭ нет федерального налога на доходы физических лиц, а в июне 2023 года был введён корпоративный налог в размере 9% на прибыль свыше AED 375 000 — при этом компании в свободных зонах могут претендовать на ставку 0% в отношении квалифицированного дохода. Граждане и резиденты ОАЭ имеют Emirates ID и паспорт ОАЭ. В ноябре 2023 года ОАЭ присоединились к Гаагской апостильной конвенции, что упростило заверение документов для немецких юридических процедур. Немецкие банки имеют наибольший опыт работы с клиентами из ОАЭ среди всех стран Залива — отчасти благодаря значительному присутствию немецкого бизнеса в Дубае и Абу-Даби.

Саудовская Аравия. Граждане Саудовской Аравии имеют национальное удостоверение личности и зелёный паспорт. Иностранные резиденты Королевства располагают документами Iqama (вид на жительство). Саудовская Аравия является членом Гаагской апостильной конвенции. Корпоративный налог в Саудовской Аравии составляет 20% на долю неарабских акционеров; граждане Саудовской Аравии платят закят вместо налога на прибыль. Масштаб саудовской экономики и усиление международной ориентации инициатив Vision 2030 привели к росту числа саудовских основателей, рассматривающих выход на европейский рынок. Немецкие банки могут запрашивать дополнительную документацию у клиентов-резидентов Саудовской Аравии и обрабатывать заявки дольше.

Катар. В Катаре нет налога на доходы физических лиц, а корпоративный налог составляет 10%. Катар является членом Гаагской апостильной конвенции. Относительно небольшая численность катарского населения означает, что многие катарские основатели, ведущие международную деятельность, — это состоятельные частные лица или представители family offices, нередко уже имеющие отношения с международными частными банками или управляющими активами, которые могут содействовать открытию счёта в Германии.

Кувейт. В Кувейте нет налога на доходы физических лиц, а корпоративный налог для иностранных компаний составляет 15%. Кувейтские документы могут быть апостилированы для использования в Германии. Банковская и торговая регуляторная система Кувейта более консервативна, чем в ОАЭ, и кувейтские основатели могут столкнуться с дополнительными вопросами об источнике средств в немецких банках.

Бахрейн и Оман. Оба государства являются членами Гаагской конвенции. Бахрейн позиционирует себя как центр финансовых услуг, и его основатели, как правило, имеют более широкий международный банковский опыт. Коммерческая база Омана скромнее, однако оманские предприниматели в сфере торговли, туризма и услуг всё активнее присутствуют на европейских рынках.

Компании в свободных зонах ОАЭ и их связь с немецкой GmbH

В ОАЭ насчитывается более 40 свободных зон, включая DIFC (Дубайский международный финансовый центр), ADGM (Абу-Дабийский глобальный рынок), JAFZA, DMCC и другие — каждая со своим режимом лицензирования и корпоративными структурами. Распространённый вопрос: как соотносится компания в свободной зоне с немецкой GmbH?

Ответ прост: это полностью самостоятельные юридические лица, действующие в разных правовых системах. Регистрация немецкой GmbH не требует ни закрытия, ни изменения, ни раскрытия информации о компании в свободной зоне перед немецкими органами — за исключением случаев, когда эта компания является акционером или источником капитала для немецкой структуры. Если компания в свободной зоне ОАЭ является акционером немецкой GmbH, она будет отражена в Transparenzregister как прямой владелец, а физические лица — конечные бенефициары с долей 25% и более — также подлежат регистрации.

Для предпринимателей, работающих через компанию в свободной зоне ОАЭ и желающих выйти на немецкий рынок, распространённой структурой является участие эмиратской компании в капитале немецкой GmbH, при этом немецкое юридическое лицо ведёт операционную деятельность, нанимает персонал и работает с клиентами в Германии. Такая структура влечёт последствия в части трансфертного ценообразования и распределения дивидендов, по которым следует проконсультироваться с немецким Steuerberater до её реализации.

Документы и апостиль

ОАЭ. С ноября 2023 года документы ОАЭ можно апостилировать через Министерство иностранных дел ОАЭ (MoFA) для использования в Германии. Онлайн-заявку можно подать через портал e-Apostille. Обработка, как правило, занимает от одного до трёх рабочих дней. Документы на арабском языке требуют заверенного перевода на немецкий или английский язык для использования в немецких юридических процедурах.

Другие страны Залива. Саудовская Аравия, Катар, Кувейт, Бахрейн и Оман являются членами Гаагской конвенции, и документы из этих стран также могут быть апостилированы. Сроки и порядок оформления варьируются в зависимости от страны; апостилирование осуществляется через соответствующее министерство или уполномоченный орган каждой страны.

Видеонотариат. С 2022 года немецкие нотариусы вправе проводить стандартные регистрации GmbH (по форме Musterprotokoll) посредством видеозвонка. Основатели из стран Залива могут воспользоваться этим способом и завершить нотариальное заверение без поездки в Германию — подключившись к немецкому нотариусу по видео с удостоверением личности установленным порядком. Не все нотариусы предоставляют такую услугу — уточните это до записи на приём.

Перечень документов. Стандартный пакет документов для регистрации немецкой GmbH учредителем из стран Залива включает: действующий паспорт, подтверждение адреса проживания (счёт за коммунальные услуги, банковская выписка или документ органа власти на имя учредителя), документы об источнике средств (банковские выписки или выписки по инвестиционным счетам, подтверждающие происхождение уставного капитала), а также доверенность, если в Германии действует уполномоченный представитель. Торговая лицензия ОАЭ или аналогичные регистрационные документы компании, как правило, запрашиваются немецкими банками при открытии счёта, а не нотариусом.

Банковское обслуживание: расширенная проверка на практике

Это наиболее трудоёмкий этап регистрации немецкой GmbH для учредителей из стран Залива, и именно здесь важнее всего иметь реалистичные ожидания.

Немецкие финансовые учреждения применяют процедуры противодействия отмыванию денег (AML) и принципы «знай своего клиента» (KYC) при открытии всех корпоративных счетов. Директивы ЕС по AML требуют риск-ориентированного подхода, а учредители из стран Персидского залива, как правило, относятся к категории повышенного риска в рамках этих механизмов. Это не оценка конкретного предпринимателя — это следствие географической классификации рисков. Практический результат — расширенная проверка (EDD).

EDD означает, что банк запрашивает больше документов, чем у учредителя-резидента Германии. Обычно это включает:

• Документы об источнике средств для взноса уставного капитала: банковские выписки личных или корпоративных счетов учредителя, подтверждающие происхождение денег. Выписки должны демонстрировать чёткую прослеживаемую историю. Наличные поступления или переводы без подтверждения источника — наиболее распространённая причина отказа в открытии счёта.
• Бизнес-план или описание деятельности: с пояснением того, чем будет заниматься GmbH, кто её клиенты и как она будет генерировать выручку.
• Документы о бенефициарном владении: идентификация всех физических лиц, владеющих или контролирующих компанию с долей 25% и более.
• В ряде случаев — документы о профессиональном опыте: резюме, деловые рекомендации или отраслевой контекст.

ОАЭ и серый список FATF. ОАЭ были включены в серый список FATF в марте 2022 года и исключены из него в июне 2024 года после проведения реформ в области противодействия отмыванию денег. В период нахождения в списке немецкие банки применяли особенно строгие процедуры в отношении счетов, связанных с ОАЭ. Даже после исключения из списка остаточная осторожность немецких комплаенс-служб означает, что клиенты-резиденты ОАЭ продолжают проходить более тщательную проверку при открытии счёта, чем резиденты ЕС, — хотя ситуация постепенно улучшается.

Выбор банка. Deutsche Bank и Commerzbank имеют наиболее отлаженные процессы работы с международными корпоративными клиентами, в том числе из стран Залива. У обоих банков есть опыт работы с клиентами с Ближнего Востока в рамках глобальных операций. HSBC Germany — часть банка с глубоким присутствием в регионе Залива — также является вариантом. Местные отделения Sparkasse или Volksbank зачастую не располагают достаточной экспертизой в области ближневосточного комплаенса для беспрепятственной обработки заявок от учредителей из Залива, и заявки в таких учреждениях нередко зависают.

Цифровые альтернативы. N26 Business, Qonto и Penta более доступны для иностранных основателей и не применяют ту же географическую классификацию рисков. Для учредителей, которым необходимо быстро открыть счёт, чтобы выдержать сроки регистрации в Handelsregister, цифровой банковский счёт может стать подходящим временным решением, пока параллельно оформляется счёт в традиционном банке.

Реалистичные сроки. Учредителям из стран Залива следует рассчитывать на то, что банковский процесс займёт от шести до двенадцати недель в традиционном немецком банке. Закладывать этот срок в общий план регистрации с самого начала позволяет не задерживать запись в Handelsregister, для которой требуется подтверждение внесения уставного капитала.

Transparenzregister: реестр бенефициарных владельцев

Каждая немецкая GmbH обязана зарегистрировать своих бенефициарных владельцев в Transparenzregister в течение двух недель после внесения записи в Handelsregister. Бенефициарный владелец — это любое физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет 25% и более акций или прав голоса.

Для учредителей из стран Залива, владеющих GmbH непосредственно, регистрация подразумевает раскрытие ФИО, даты рождения, гражданства и страны проживания. Регистрация осуществляется в электронном виде через портал Bundesanzeiger. В случае семейных структур из Залива, где владение осуществляется через холдинговую компанию или семейный траст, конечные физические лица с долей 25% и более подлежат идентификации и регистрации — даже если они не указаны в немецком реестре акционеров. Номинальные схемы и структуры, направленные на сокрытие бенефициарного владения, не допускаются.

Регистрация не является конфиденциальной в том смысле, в каком она таковой является в ряде других юрисдикций. Transparenzregister доступен властям, кредитным организациям и лицам с законным интересом. Такой уровень прозрачности является особенностью немецкого корпоративного права и в равной мере распространяется на всех учредителей независимо от происхождения.

Нарушение сроков регистрации влечёт штрафы, которые Bundesanzeiger последовательно начисляет и взыскивает. Срок отсчитывается с даты внесения записи в Handelsregister, а не с момента, когда учредитель узнал о соответствующей обязанности.

Налогообложение: Германия, ОАЭ и дивиденды

Германия применяет налог на прибыль организаций (Körperschaftsteuer по ставке 15% плюс надбавка солидарности и Gewerbesteuer) к прибыли GmbH. Совокупная эффективная ставка, как правило, составляет от 29 до 31% в зависимости от муниципалитета. Это распространяется на все GmbH независимо от того, кому они принадлежат.

Германия и ОАЭ не имеют двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения. В ОАЭ нет налога на доходы физических лиц, а корпоративный налоговый режим, введённый в 2023 году, имеет ограниченный охват по сравнению с большинством стран ОЭСР. В отсутствие соглашения дивиденды, выплачиваемые немецкой GmbH акционеру из ОАЭ, облагаются немецким налогом у источника (Kapitalertragsteuer) по ставке 25% плюс надбавка солидарности. Правила ЕС о материнских и дочерних компаниях не применяются к компаниям-нерезидентам ЕС, поэтому Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях не снижает ставку удержания для акционера-резидента ОАЭ.

Этот налог у источника может быть существенен для семейных офисов стран Залива, планирующих регулярное получение дивидендов от немецкой дочерней компании. Немецкий Steuerberater, специализирующийся на трансграничных дивидендных потоках, может дать консультацию о применимом механизме удержания и процедурах возврата налога в случаях, когда личная или корпоративная налоговая ситуация учредителя в ОАЭ позволяет частичный возврат.

Саудовская Аравия, Катар и Кувейт имеют двусторонние соглашения о защите инвестиций с Германией, а некоторые страны Залива имеют ограниченные договорённости об обмене налоговой информацией — однако ни одна из них не имеет с Германией комплексного соглашения об избежании двойного налогообложения, сопоставимого с теми, что Германия заключила с большинством стран ЕС и ведущими партнёрами по ОЭСР.

Виза по § 21 AufenthG для учредителей из стран Залива, планирующих переезд

Граждане стран Залива могут подать заявление на разрешение на проживание в целях самозанятости по § 21 AufenthG в немецком посольстве по месту жительства. Германия имеет посольства и консульства по всему региону.

Требования к заявлению те же, что и для всех граждан, не являющихся гражданами ЕС. Основой успешного обращения служат грамотно составленный бизнес-план, убедительно демонстрирующий экономический интерес для Германии, и финансовая документация, подтверждающая достаточное финансирование бизнеса и способность учредителя обеспечивать своё проживание в Германии. Оценка бизнес-плана со стороны IHK нередко является частью процесса и имеет вес при рассмотрении заявки.

Для учредителей из стран Залива процедура подачи заявления по § 21 AufenthG, как правило, менее сложна, чем банковский этап. Немецкие миграционные органы оценивают экономическое содержание бизнеса и финансовое положение учредителя; они привычны к заявлениям от граждан стран Залива, открывающих коммерческие или инвестиционные компании.

Запись на приём. Запись на приём в немецких посольствах стран Залива может быть востребована. Подача документов должна начинаться заблаговременно до планируемой даты переезда, а регистрация GmbH должна проходить параллельно, а не последовательно.

Немецкие города, популярные среди учредителей и семей из стран Залива

Дюссельдорф — город с наиболее развитым арабоязычным деловым сообществом в Германии: значительным присутствием компаний из Залива, арабоязычных специалистов и ближневосточной культурной инфраструктуры, включая рестораны, сервисы и общественные организации. Многие family offices и инвестиционные структуры из стран Залива выбрали Дюссельдорф своей немецкой базой.

Мюнхен привлекает учредителей из стран Залива, заинтересованных в автомобильном, промышленном и инженерном секторах, а также тех, кто ищет доступ к сильной экономической среде Баварии. Здесь большое международное сообщество, а английский язык широко используется в профессиональной среде.

Франкфурт — финансовый центр Германии, где расположено множество международных банков, в том числе обслуживающих клиентов из стран Залива. Для учредителей из Залива в сфере финансовых услуг, прямых инвестиций или инвестиций в недвижимость Франкфурт обеспечивает прямой доступ к соответствующей профессиональной сети.

Гамбург — крупный портовый город и торговый центр с развитой логистикой и международными торговыми связями, близкими по профилю к торговым компаниям из стран Залива.

Как помогает S&S Consult

Мы работаем с учредителями из стран Залива на этапе выхода на немецкий рынок: регистрация юридического лица, координация с нотариусом и сопровождение по вопросам апостиля, подготовка бизнес-плана для заявки по § 21 AufenthG, знакомство с банками, регистрация в Transparenzregister и связь с квалифицированными Steuerberaters. Мы знакомы со спецификой документального подтверждения, с которым сталкиваются учредители из Залива в немецких банках и миграционных органах, и можем помочь эффективно подготовиться к обоим этапам.

Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы обсудить ваш путь на немецкий рынок.

Данная статья переведена с английского языка. По вопросам, требующим юридической точности, приоритет имеет английская версия.

Цифры, требования и процедуры, изложенные в настоящей статье, отражают немецкое законодательство, нормативные требования ЕС в сфере AML и стандартную рыночную практику на момент последнего обновления, указанного выше. Банковская политика, процедуры AML и KYC, ставки налога у источника и сроки обработки иммиграционных документов меняются. При принятии решений, связанных с регистрацией компании, банковским обслуживанием, налогообложением или видом на жительство, проверяйте актуальное положение дел у квалифицированных немецких юридических, налоговых и миграционных консультантов.