تأسیس GmbH در آلمان: راهنمای بنیان‌گذاران آمریکایی

پاسخ کوتاه: شهروندان آمریکایی می‌توانند یک GmbH آلمانی را تحت همان چارچوب کلی مانند هر بنیان‌گذار غیر EU تأسیس کرده و مالک آن باشند. فرآیند تأسیس در آلمان، تأیید نوتاری، واریز سرمایه و ثبت در Handelsregister، چهار تا هشت هفته زمان می‌برد. آنچه وضعیت بنیان‌گذار آمریکایی را متمایز می‌کند نه جنبه آلمانی تأسیس، بلکه تعهدات انطباق در سمت آمریکاست که با مالکیت یک شرکت خارجی ایجاد می‌شود: FBAR، Form 5471، و مقررات GILTI قانون مالیاتی آمریکا. اینها مانع تأسیس شرکت آلمانی نمی‌شوند، اما نیاز دارند که یک مشاور مالیات بین‌الملل آمریکایی از همان ابتدا درگیر شود. برای بنیان‌گذارانی که قصد نقل مکان به آلمان دارند، فرآیند مجوز خوداشتغالی § 21 AufenthG برای شهروندان آمریکایی همانند سایر اتباع غیر EU است.

چرا بنیان‌گذاران آمریکایی آلمان را انتخاب می‌کنند

آلمان بزرگ‌ترین اقتصاد EU و رایج‌ترین نقطه ورود اروپایی برای شرکت‌های آمریکایی در حال توسعه عملیات بین‌المللی است. دلایل رایج عبارت‌اند از:

دسترسی به بازار EU. یک GmbH آلمانی یک شخصیت حقوقی EU است که آزادانه در تمام ۲۷ کشور عضو قرارداد می‌بندد، در مناقصات عمومی EU شرکت می‌کند و کارمندان را تحت قانون کار EU استخدام می‌کند. برای کسب‌وکارهای آمریکایی که استراتژی رشد اروپایی آنها نیازمند حضور محلی معتبر است نه صرفاً رویکرد فروش از راه دور، یک شخصیت آلمانی اغلب ساختار مطلوب است.

تناسب بخشی. آلمان در صنعت خودرو، ماشین‌آلات صنعتی، مواد شیمیایی، داروسازی، نرم‌افزار سازمانی و خدمات حرفه‌ای پیشرو است. بنیان‌گذاران آمریکایی در مهندسی، فناوری B2B، فین‌تک و مشاوره اغلب می‌یابند که مشتریان سازمانی آلمانی برای قراردادها و اهداف انطباق به یک طرف قرارداد اروپایی نیاز دارند.

نیروی کار. آلمان حدود ۴۵ میلیون نفر نیروی کار، آموزش مهندسی و فنی قوی، و به‌ویژه در برلین، مونیخ و فرانکفورت، استخر رو به رشدی از استعدادهای فناوری بین‌المللی دارد. برای بنیان‌گذاران آمریکایی که می‌خواهند تیم مهندسی یا عملیاتی اروپایی بسازند، آلمان عمق کافی از داوطلبان واجد شرایط را فراهم می‌کند.

نقل مکان. کارآفرینان آمریکایی که می‌خواهند در آلمان زندگی کنند و کسب‌وکارشان را در آنجا بسازند، GmbH را به‌عنوان وسیله و مجوز § 21 AufenthG را به‌عنوان مسیر ویزا استفاده می‌کنند. کیفیت زندگی آلمان، موقعیت مرکزی EU، سیستم بهداشت و درمان، و هزینه زندگی نسبتاً پایین‌تر در مقایسه با شهرهای بزرگ آمریکا، تعداد فزاینده‌ای از بنیان‌گذاران آمریکایی را جذب می‌کند.

فرآیند تأسیس: مراحل خاص بنیان‌گذاران آمریکایی

فرآیند اصلی به تفصیل در راهنمای تأسیس GmbH ما پوشش داده شده است. برای بنیان‌گذاران آمریکایی، مراحل زیر نیاز به آمادگی بیشتری دارند:

آپوستیل روی اسناد آمریکایی. آمریکا به کنوانسیون آپوستیل لاهه پیوسته است، و اسناد رسمی آمریکایی که در رویه‌های حقوقی آلمانی ارائه می‌شوند می‌توانند از طریق آپوستیل احراز هویت شوند. رایج‌ترین وضعیتی که این موضوع پیش می‌آید، وکالت‌نامه (Vollmacht) است: اگر بنیان‌گذار آمریکایی به جای حضور شخصی یا استفاده از تأیید نوتاری ویدئویی، یک نماینده به نوتار آلمانی بفرستد، وکالت‌نامه باید در آمریکا نوتاری شده و سپس آپوستیل دریافت کند. آپوستیل‌ها توسط دفتر دبیر ایالتی که سند در آن نوتاری شده صادر می‌شوند. مدت زمان پردازش بسته به ایالت به‌طور قابل توجهی متفاوت است، از همان روز در برخی ایالت‌ها تا چهار تا شش هفته در سایرین؛ خدمت تسریع‌شده اغلب در دسترس است. گذرنامه‌های استفاده‌شده برای احراز هویت نزد نوتار نیازی به آپوستیل ندارند.

تأیید نوتاری ویدئویی. از سال ۲۰۲۲، نوتارهای آلمانی می‌توانند تأسیس‌های استاندارد GmbH (با استفاده از Musterprotokoll) را از طریق تماس ویدئویی انجام دهند. بنیان‌گذاران آمریکایی که از این روش استفاده می‌کنند از طریق یک پلتفرم ویدئویی تأییدشده با نوتار آلمانی ارتباط برقرار می‌کنند، مدارک هویتی را روی دوربین نشان می‌دهند و تأیید نوتاری را از راه دور تکمیل می‌کنند. نه همه نوتارها خدمات ویدئویی ارائه می‌دهند؛ پیش از زمان‌بندی در دسترس بودن و الزامات فنی آنها را تأیید کنید. تأیید نوتاری ویدئویی نیاز به سفر به آلمان برای مرحله ثبت را از بین می‌برد.

افتتاح حساب بانکی. حساب‌های بانکی شرکتی آلمانی به نام GmbH افتتاح می‌شوند، و واریز سرمایه باید پیش از ثبت در Handelsregister انجام شود. برای بنیان‌گذاران آمریکایی که پیشینه بانکداری آلمانی ندارند، انتظار داشته باشید مدارک پذیرش اضافی شامل اثبات آدرس، منبع وجوه برای واریز سرمایه، هدف کسب‌وکار و در برخی موارد خلاصه‌ای از سابقه را ارائه دهید. برای زمینه خاص بانک، بخش FATCA زیر را ببینید.

جدول زمانی. به‌عنوان بنیان‌گذار آمریکایی، ده تا چهارده هفته برای کل فرآیند تأسیس در نظر بگیرید، با احتساب پردازش آپوستیل، پذیرش بانکی، و بررسی Handelsregister. برنامه‌ریزی زودهنگام برای مراحل آپوستیل و افتتاح حساب بانکی این مدت را به‌طور قابل توجهی کاهش می‌دهد.

تعهدات مالیاتی آمریکایی در قبال GmbH آلمانی

اینجاست که وضعیت بنیان‌گذار آمریکایی از سایر ملیت‌ها بیشترین تفاوت را دارد و مشاوره تخصصی اهمیت فراوانی پیدا می‌کند. آنچه در ادامه می‌آید خلاصه‌ای از چارچوب‌های مرتبط است؛ قوانین پیچیده هستند و تغییر می‌کنند.

FBAR: گزارش‌دهی حساب بانکی خارجی

اشخاص آمریکایی، شامل شهروندان، دارندگان گرین کارت و مقیمان، باید FinCEN Form 114 (FBAR) را ارائه دهند اگر در حساب‌های مالی خارجی با ارزش تجمیعی بیش از $10,000 در هر نقطه از سال تقویمی منافعی داشته یا اختیار امضا داشته باشند. یک بنیان‌گذار آمریکایی که تنها سهام‌دار و مدیرعامل یک GmbH آلمانی است معمولاً اختیار امضا بر حساب بانکی شرکتی GmbH دارد. آن حساب صرف‌نظر از اینکه بنیان‌گذار چه منافع شخصی در موجودی داشته باشد، گزارش‌پذیر است.

FBAR به‌صورت الکترونیکی از طریق سیستم FinCEN BSA E-Filing، جداگانه از اظهارنامه مالیات فدرال آمریکا، ارائه می‌شود. موعد ارائه آن ۱۵ آوریل سال بعد از سال تقویمی گزارش‌شده است، با تمدید خودکار تا ۱۵ اکتبر (نیاز به درخواست ندارد). جریمه‌های عدم ارائه غیر عمدی تا $10,000 در سال است؛ تخلفات عمدی جریمه‌های بسیار سنگین‌تری دارند.

Form 5471: اظهارنامه اطلاعاتی برای اشخاص آمریکایی دارای شرکت‌های خارجی

اشخاص آمریکایی که ۱۰ درصد یا بیشتر از یک شرکت خارجی را در اختیار دارند ملزم‌اند سالانه IRS Form 5471 را به‌عنوان بخشی از اظهارنامه مالیات فدرال درآمد خود ارائه دهند. برای یک شهروند آمریکایی که تنها سهام‌دار یک GmbH آلمانی است، این به معنای ارائه Form 5471 هر سال است. این فرم اطلاعاتی است اما دامنه وسیعی دارد. گزارش‌دهی ترازنامه GmbH، صورت سود و زیان، سود و زیان انباشته، جزئیات معاملات بین GmbH و سهام‌دار یا سایر اشخاص وابسته، و اطلاعات مرتبط با GILTI را می‌طلبد.

عدم ارائه Form 5471 در صورت لزوم جریمه خودکار $10,000 در سال را به همراه دارد، با جریمه‌های اضافی برای تأخیر پس از اخطار IRS. این جریمه‌ها حتی اگر مالیاتی بدهکار نباشید اعمال می‌شوند.

GILTI: درآمد جهانی ناملموس کم‌مالیات

GILTI توسط قانون کاهش مالیات و مشاغل ۲۰۱۷ تحت § 951A قانون درآمد داخلی معرفی شده است. این قانون سهام‌داران آمریکایی Controlled Foreign Corporations (CFCها) را ملزم می‌کند سالانه بخشی از درآمد CFC را در درآمد مشمول مالیات آمریکایی خود لحاظ کنند، صرف‌نظر از اینکه آیا سودی از شرکت خارجی توزیع شده باشد یا نه.

یک GmbH آلمانی که کاملاً متعلق به یک شهروند آمریکایی است به‌عنوان CFC تلقی می‌شود. محاسبه GILTI پیچیده است، اما اثر عملی را می‌توان به این صورت خلاصه کرد: بنیان‌گذاران آمریکایی ممکن است در همان سالی که سود GmbH آلمانی به دست می‌آید، مالیات آمریکایی روی آن بدهکار باشند، حتی اگر پول در آلمان بماند.

برای توضیح با یک مثال ساده‌شده: یک GmbH آلمانی €100,000 سود خالص کسب می‌کند. مالیات شرکتی ترکیبی آلمانی حدود ۳۰ درصد، €70,000 را پس از مالیات آلمانی در شرکت باقی می‌گذارد. آن €70,000 نقطه شروع محاسبه GILTI می‌شود (با تعدیل برای بازده ناملموس تلقی‌شده از دارایی‌های تجاری واجد شرایط). اگر هیچ دارایی ملموسی بخشی را معاف نکند، کل €70,000 ممکن است برای سهام‌دار آمریکایی در محاسبه GILTI لحاظ شود. مالیات آلمانی پرداخت‌شده می‌تواند در برابر مالیات GILTI آمریکایی اعتبار داشته باشد، اما افراد در استفاده از اعتبار مالیاتی خارجی محدودیت‌هایی دارند که شرکت‌های C-corporation ندارند، که اعتبار را برای سهام‌داران فردی کم‌اثرتر می‌کند.

انتخاب Section 962. سهام‌داران فردی آمریکایی می‌توانند تحت § 962 IRC انتخاب کنند که GILTI را با نرخ شرکتی (در حال حاضر ۲۱ درصد) به جای نرخ‌های فردی (تا ۳۷ درصد) مشمول مالیات کنند، و از اعتبارات مالیاتی خارجی غیرمستقیم در برابر مالیات GILTI به روشی استفاده کنند که تقریباً با رفتار در دسترس برای C-corporationها برابری می‌کند. این انتخاب سالانه انجام می‌شود و محاسبات اعتبار مالیاتی خارجی را با دقت می‌طلبد. برای بنیان‌گذاران آمریکایی که سود قابل توجهی در GmbH آلمانی کسب می‌کنند، انتخاب § 962 می‌تواند بار مالیاتی GILTI را به‌طور قابل توجهی کاهش دهد. اینکه آیا این انتخاب منطقی است به شرایط فردی بستگی دارد و به مشاوره یک متخصص مالیات بین‌الملل آمریکایی نیاز دارد.

معاهده مالیات بر درآمد آمریکا-آلمان

معاهده دوجانبه مالیات بر درآمد بین آمریکا و آلمان که از سال ۱۹۹۰ با پروتکل‌های بعدی اجرایی شده است، مالیات مضاعف بر انواع مختلف درآمد را برطرف می‌کند. مفاد کلیدی شامل کاهش مالیات تکلیفی روی سود سهام (۵ درصد برای سهام‌داران شرکتی که حداقل ۱۰ درصد از سهام شرکت پرداخت‌کننده را در اختیار دارند؛ ۱۵ درصد در سایر موارد)، تخصیص حقوق مالیاتی بر سود کسب‌وکار، و مکانیسم‌های تسکین برای درآمد مشمول مالیات در هر دو کشور می‌شود.

این معاهده می‌تواند مالیات تکلیفی روی سود سهام را هنگامی که GmbH سود را به سهام‌دار آمریکایی توزیع می‌کند کاهش دهد. همچنین چارچوبی برای تعیین کدام کشور حقوق درآمد، سود سهام، بهره و حق‌الامتیاز را مشمول مالیات می‌کند فراهم می‌دهد. با این حال، سیستم مالیات جهانی آمریکا و رژیم GILTI با معاهده به روش‌هایی تعامل دارند که همیشه ساده نیستند، و تسکین معاهده تمام تعهدات مالیاتی آمریکایی ناشی از مالکیت GmbH را از بین نمی‌برد.

مالیات‌های ایالتی

اکثر ایالت‌های آمریکایی که مالیات بر درآمد دارند، مقیمان را بر اساس درآمد جهانی مشمول مالیات می‌کنند، به این معنا که سود GmbH آلمانی که در اظهارنامه بنیان‌گذار آمریکایی لحاظ می‌شود ممکن است تحت مالیات درآمد ایالتی نیز قرار گیرد. کالیفرنیا، نیویورک و نیوجرسی قوانین به‌ویژه پیچیده‌ای برای مقیمان دارای درآمد خارجی دارند. برخی ایالت‌ها با قوانین فدرال GILTI همسو نیستند، به این معنا که رفتار در سطح ایالتی می‌تواند با رفتار فدرال متفاوت باشد. بنیان‌گذاران آمریکایی که مقیم ایالتی هستند و GmbH آلمانی دارند باید تعهدات سطح ایالتی خود را با یک مشاور مالیاتی آشنا به قوانین آن ایالت بررسی کنند.

FATCA و بانکداری آلمانی

قانون انطباق مالیاتی حساب‌های خارجی (FATCA) موسسات مالی آلمانی را ملزم می‌کند دارندگان حساب آمریکایی را شناسایی و اطلاعات حساب مرتبط را به اداره مالیاتی آلمانی (Bundeszentralamt für Steuern) گزارش دهند که آن را تحت توافق بین‌دولتی با IRS به اشتراک می‌گذارد. بانک‌های آلمانی با FATCA انطباق دارند، اما بار اداری اضافی حساب‌های اشخاص آمریکایی باعث می‌شود برخی بانک‌ها از افتتاح حساب برای شهروندان آمریکایی خودداری کرده یا روند پذیرش طولانی‌تری اعمال کنند.

بانک‌هایی با سابقه قوی‌تر در خدمت‌رسانی به اشخاص آمریکایی شامل Deutsche Bank و Commerzbank می‌شوند که هر دو از طریق عملیات خود روابطی با آمریکا دارند. HSBC Germany نیز گزینه دیگری است. برخی شعبات منطقه‌ای Sparkasse سیاست‌های سخت‌گیرانه‌تری اعمال می‌کنند و ممکن است حساب‌های اشخاص آمریکایی را رد کنند.

بانک‌های دیجیتال. N26 Business، Qonto و Penta به‌طور کلی دسترسی آسان‌تری دارند و بنیان‌گذاران آمریکایی را به‌طور سیستماتیک حذف نمی‌کنند. برای افتتاح اولیه حساب، یک بانک دیجیتال اغلب نقطه شروع عملی است در حالی که حساب سنتی به‌صورت موازی ایجاد می‌شود.

آنچه باید آماده کنید. بانک‌های آلمانی هنگام پذیرش حساب‌های شرکتی اشخاص آمریکایی معمولاً درخواست می‌کنند: کپی گذرنامه گواهی‌شده، اثبات آدرس اقامتی، گواهی خودکار FATCA (معادل W-9)، مدارک منبع وجوه برای سرمایه سهامی، توضیح کسب‌وکار شرکت، و در برخی موارد مدارک ساختار شرکتی و مالکیت ذی‌نفع. جمع‌آوری این مدارک پیش از رویکرد به بانک، فرآیند را تسریع می‌کند.

توافق‌نامه جمع‌آوری تأمین اجتماعی آمریکا-آلمان

آمریکا و آلمان از سال ۱۹۷۹ توافق‌نامه جمع‌آوری تأمین اجتماعی دارند. هدف اصلی آن جلوگیری از پرداخت مضاعف مشارکت‌های تأمین اجتماعی برای کارگرانی است که مدتی را در هر دو کشور می‌گذرانند.

برای بنیان‌گذاران: یک شهروند آمریکایی که به آلمان نقل مکان کرده و GmbH آلمانی خود را به‌عنوان مدیرعامل اداره می‌کند معمولاً مشمول مشارکت‌های بیمه اجتماعی آلمانی می‌شود، شامل بیمه درمانی (Krankenversicherung)، بازنشستگی (Rentenversicherung) و سایر شاخه‌ها. توافق‌نامه جمع‌آوری اجازه می‌دهد دوره‌های بیمه در هر دو کشور هنگام محاسبه حق مزایا ترکیب شوند. مدیرعاملان GmbH خود گاهی بسته به ساختارهای مالکیت و کنترل از بیمه بازنشستگی و بیکاری اجباری آلمانی معاف هستند؛ یک Steuerberater آلمانی یا متخصص حقوق کار می‌تواند وضعیت را برای چیدمان خاص هر فرد روشن کند.

بیمه درمانی

آلمان دارای سیستم بیمه درمانی دو مسیری است. سیستم قانونی (gesetzliche Krankenversicherung، GKV) اکثر افراد شاغل و خوداشتغالان زیر آستانه درآمد مشخصی را پوشش می‌دهد. سیستم خصوصی (private Krankenversicherung، PKV) برای کسانی که بالاتر از آستانه درآمد هستند یا خوداشتغالانی که آن را انتخاب می‌کنند در دسترس است. هر دو سیستم برای مقیمان آلمانی ثبت‌نام اجباری دارند.

برای بنیان‌گذاران آمریکایی که به آلمان نقل مکان می‌کنند، ثبت‌نام در بیمه درمانی بخشی از فرآیند Anmeldung (ثبت اقامت) است. پوشش بیمه درمانی آمریکایی معمولاً الزامات آلمانی را برآورده نمی‌کند. یک کارگزار بیمه آلمانی می‌تواند درباره گزینه‌های PKV مشاوره دهد، که برای بزرگسالان سالم در سن کاری اغلب از نظر مالی قابل مقایسه با پوشش خصوصی معادل آمریکایی یا ارزان‌تر از آن است.

نقل مکان به آلمان: مجوز § 21 AufenthG

شهروندان آمریکایی برای اقامت کوتاه در آلمان تا ۹۰ روز در هر دوره ۱۸۰ روزه به ویزای شنگن نیاز ندارند. برای نقل مکان بلندمدت جهت اداره کسب‌وکار، مجوز اقامت لازم است. مجوز خوداشتغالی § 21 AufenthG مسیر استاندارد برای بنیان‌گذاران غیر EU است.

شهروندان آمریکایی در سفارت یا کنسولگری آلمانی در آمریکا درخواست می‌دهند. مأموریت‌های دیپلماتیک عمده آلمانی در واشنگتن دی‌سی، نیویورک، شیکاگو، لوس‌آنجلس، سان‌فرانسیسکو، هیوستون، بوستون و آتلانتا قرار دارند. الزامات همانند همه متقاضیان غیر EU است: طرح کسب‌وکار قابل قبول و دقیقی که منافع اقتصادی برای آلمان را نشان دهد، تأمین مالی کافی برای عملیات کسب‌وکار و هزینه‌های زندگی شخصی، و مدارک کیفی و تجربه حرفه‌ای مرتبط با فعالیت برنامه‌ریزی‌شده.

در عمل، بنیان‌گذاران آمریکایی که برای § 21 AufenthG درخواست می‌دهند معمولاً درخواست‌های ساده‌ای دارند، مشروط بر اینکه طرح کسب‌وکار قوی و مستندات مالی مرتب باشد. یک GmbH با سرمایه کافی، طرح کسب‌وکار قابل اعتماد، و منابع مالی شخصی مستند، پایه یک درخواست موفق است. ارزیابی IHK از طرح کسب‌وکار اغلب توسط مقام درخواست می‌شود و به درخواست اعتبار می‌بخشد.

جدول زمانی. در دسترس بودن وقت سفارت و پردازش مجوز، دو تا شش ماه به زمان تأسیس شرکت اضافه می‌کنند. شروع هر دو فرآیند به‌صورت موازی توصیه می‌شود.

مکان‌های محبوب برای بنیان‌گذاران آمریکایی

برلین بین‌المللی‌ترین شهر آلمانی است و بیشترین اکوسیستم استارتاپی به زبان انگلیسی را دارد. مسکن مقرون‌به‌صرفه‌تر از مونیخ است، جامعه بین‌المللی بزرگی دارد، و شبکه حرفه‌ای انگلیسی‌زبان قوی‌ای برای بنیان‌گذارانی که هنوز آلمانی صحبت نمی‌کنند وجود دارد. چندین شرکت فناوری بزرگ آمریکایی دفاتری در برلین دارند.

مونیخ قوی‌ترین دسترسی به مشتریان صنعتی و سازمانی در صنعت خودرو، هوافضا و مهندسی را ارائه می‌دهد و با پرواز کوتاهی از اکثر شهرهای بزرگ اروپایی در دسترس است. از برلین گران‌تر است اما جامعه غربت‌نشین انگلیسی‌زبان بزرگ و ارتباطات قوی با سرمایه بین‌المللی دارد.

فرانکفورت مرکز مالی آلمان و خانه اروپایی بسیاری از موسسات مالی آمریکایی است. برای بنیان‌گذاران آمریکایی در فین‌تک، مدیریت دارایی یا خدمات حرفه‌ای، زیرساخت مالی و جامعه تجاری بین‌المللی فرانکفورت می‌تواند مزیت‌آفرین باشد.

هامبورگ در لجستیک، رسانه و تجارت قوی است و شهر کارآمد، بین‌المللی‌متصلی است با جمعیت انگلیسی‌زبان قابل توجهی.

چگونه S&S Consult کمک می‌کند

ما از بنیان‌گذاران آمریکایی در جنبه آلمانی راه‌اندازی پشتیبانی می‌کنیم: تأسیس شخصیت حقوقی، هماهنگی نوتار، آماده‌سازی طرح کسب‌وکار برای درخواست § 21 AufenthG، و معرفی‌های بانکی. تعهدات سمت آمریکا، Form 5471، FBAR، محاسبات GILTI، و برنامه‌ریزی معاهده، نیازمند یک CPA آمریکایی واجد شرایط با تجربه بین‌المللی هستند. یک Steuerberater آلمانی ارائه‌های آلمانی را مدیریت می‌کند. درگیر کردن هر دو مشاور از همان ابتدا، نه پس از اینکه شرکت از قبل راه‌اندازی شده، برای بنیان‌گذاران آمریکایی به‌ویژه اهمیت دارد.

برای کل فرآیند تأسیس، راهنمای تأسیس GmbH ما را ببینید. برای جزئیات هزینه، راهنمای هزینه‌های راه‌اندازی کسب‌وکار آلمانی ما را ببینید.

یک مشاوره رایگان رزرو کنید تا درباره راه‌اندازی آمریکا به آلمان خود بحث کنیم.

این مقاله از انگلیسی ترجمه شده است. برای ارجاعات حقوقی و دقیق‌ترین عبارات، نسخه انگلیسی معتبر است. برای هرگونه تصمیم عملی، لطفاً با متخصصان واجد شرایط مشورت کنید.

ارقام، الزامات و رویه‌های ذکرشده در این مقاله بازتاب قانون آلمانی و قانون مالیاتی آمریکا آن‌طور که در زمان آخرین بازبینی نشان داده‌شده در بالا به‌طور معمول اعمال می‌شوند، هستند. قانون مالیات بین‌الملل آمریکا، از جمله الزامات GILTI، FATCA و Form 5471، پیچیده است و تغییر می‌کند. این مقاله صرفاً برای اهداف اطلاعاتی است. برای تصمیم‌هایی که شامل تعهد مالیاتی آمریکایی، گزارش‌دهی حساب مالی خارجی یا مجوز اقامت آلمانی می‌شوند، یک مشاور مالیات بین‌الملل آمریکایی واجد شرایط و یک مشاور مالیاتی آلمانی با تجربه مرتبط را درگیر کنید.